ATECO 2025 è entrata in vigore dal 1° gennaio 2025 ed è adottata operativamente (per il sistema camerale, fiscale e statistico) dal 1° aprile 2025. Sostituisce la precedente classificazione ATECO 2007. Ma cosa significa concretamente per chi è in regime forfettario? Vediamo cosa cambia e cosa fare.
Cos'è la classificazione ATECO
I codici ATECO (ATtività ECOnomiche) identificano il tipo di attività svolta da un'impresa o un professionista. Ogni attività ricade in un gruppo/settore a cui è associato:
- Una descrizione dell'attività
- Un coefficiente di redditività (fondamentale per il calcolo delle tasse nel forfettario)
Nota: I coefficienti non sono "uno per ogni codice ATECO", ma sono definiti per macro-settori nella tabella allegata alla L. 190/2014.
Cosa cambia con ATECO 2025
La nuova classificazione introduce:
- Nuovi codici per attività prima non specificamente identificate
- Accorpamenti di codici simili
- Ridenominazioni di attività esistenti
- Aggiornamento alle nuove realtà economiche (es. e-commerce, digitale)
Esempio pratico
Un social media manager prima poteva rientrare in codici generici. Con ATECO 2025 la classificazione è più dettagliata per le attività digitali, anche se l'eventuale codice specifico dipende dall'attività concretamente svolta.
I coefficienti di redditività: situazione attuale
Ecco il punto cruciale: i coefficienti di redditività non sono ancora stati aggiornati.
Fino a nuova comunicazione:
- Si continuano ad usare i coefficienti basati su ATECO 2007
- Il D.Lgs. 81/2025 disciplina la fase transitoria e prevede l'approvazione di nuovi coefficienti
- Non c'è una data certa per l'aggiornamento
Cosa fare adesso
- In dichiarazione (Modello Redditi PF, quadro LM) indica il codice ATECO 2025 dove richiesto
- Per il calcolo del reddito continua a usare i coefficienti attuali (tabella basata su ATECO 2007) fino all'aggiornamento
- Attendi le istruzioni dell'Agenzia delle Entrate sui nuovi coefficienti
Importante: Dal Modello Redditi PF 2025 è stata introdotta la colonna "ATECO 2025" nel quadro LM. Si indica il nuovo codice, ma il coefficiente resta quello della tabella storica.
Tabella coefficienti attuali (ancora validi)
| Settore | Coefficiente |
|---|---|
| Industrie alimentari e bevande | 40% |
| Commercio all'ingrosso e al dettaglio | 40% |
| Commercio ambulante (alimentari) | 40% |
| Commercio ambulante (altri prodotti) | 54% |
| Costruzioni e attività immobiliari | 86% |
| Intermediari del commercio | 62% |
| Servizi di alloggio e ristorazione | 40% |
| Attività professionali e scientifiche | 78% |
| Altre attività economiche | 67% |
Devo comunicare il nuovo codice ATECO?
In generale non serve presentare una variazione solo per "passare ad ATECO 2025": il sistema camerale procede alla riclassificazione automatica delle posizioni esistenti.
Quando è necessaria una comunicazione/rettifica:
- All'apertura di nuove partite IVA (dal 1° aprile 2025 si usa ATECO 2025)
- Se l'attività dichiarata cambia effettivamente
- Se il nuovo codice attribuito automaticamente non è coerente con l'attività realmente svolta
Nota: Verifica nella tua visura camerale il codice ATECO 2025 assegnato. Se non rappresenta correttamente la tua attività, puoi richiedere una rettifica.
Impatto sul calcolo delle tasse
Per ora, nessun impatto. Esempio:
Se sei un consulente marketing (codice ATECO nel settore "Attività professionali"):
- Coefficiente di redditività: 78%
- Questo valore resta invariato fino a nuove disposizioni
Esempio di calcolo (invariato)
Fatturato annuo: 40.000 €
Coefficiente: 78%
Reddito imponibile: 40.000 × 78% = 31.200 €
Contributi INPS versati: 6.000 €
Base imponibile: 31.200 - 6.000 = 25.200 €
Imposta (15%): 3.780 €
Cosa aspettarsi dai nuovi coefficienti
Quando verranno approvati i nuovi coefficienti:
- Potrebbero essere più specifici per settore
- Alcune attività potrebbero avere coefficienti diversi
- Il calcolo delle tasse potrebbe cambiare (in meglio o in peggio)
Consiglio pratico
Tieni traccia del tuo codice ATECO attuale e del coefficiente applicato. Quando usciranno i nuovi coefficienti, potrai confrontare e valutare l'impatto.
Domande frequenti
Devo aggiornare la mia partita IVA?
No, per ora non è richiesto alcun aggiornamento.
I coefficienti cambieranno?
Probabilmente sì, ma non sappiamo ancora come. Il D.Lgs. 81/2025 ha previsto l'aggiornamento.
Quando entreranno in vigore i nuovi coefficienti?
Non c'è ancora una data. Potrebbero entrare in vigore dal 2026 o successivamente.
Cosa succede se il mio coefficiente aumenta?
Pagherai più tasse. Se diminuisce, ne pagherai meno.
Conclusioni
Per i forfettari, la transizione ad ATECO 2025 è per ora trasparente:
- Nessuna azione richiesta
- Coefficienti invariati
- Calcolo tasse identico
Ti consigliamo di:
- Continuare a usare il calcolatore con i coefficienti attuali
- Seguire le comunicazioni dell'Agenzia delle Entrate
- Consultare il commercialista quando usciranno i nuovi coefficienti
Fonti: