Qual è il tuo coefficiente nel 2026? Nel regime forfettario il reddito imponibile è una percentuale fissa dei ricavi, decisa dal gruppo del tuo codice ATECO: 78% per professionisti, consulenti, sanità, istruzione e servizi finanziari (ATECO 64-66, 69-75, 85, 86-88), 86% per costruzioni e attività immobiliari (41-43, 68), 67% per tutte le altre attività, informatica compresa (62-63), 62% per gli intermediari del commercio (46.1), 54% per gli ambulanti non alimentari (47.82-47.89) e 40% per commercio, ristorazione, alberghi e industrie alimentari (10-11, 45-47, 55-56). La tabella è l'allegato 4 della legge 190/2014 e nel 2026 non è cambiata, nemmeno con i nuovi codici ATECO 2025. Con il calcolo netto forfettario 2026 vedi subito quanto ti resta con il tuo coefficiente.
Aggiornato a ottobre 2026. L'esempio dell'e-commerce ora usa i contributi fissi 2026 dei commercianti (4.611,64 € sul minimale, circolare INPS 14/2026) invece di quelli del 2025: con la riduzione del 35% i contributi sono 2.998 € e il netto 35.052 €, gli stessi numeri del calcolo netto forfettario 2026. Il paragrafo per chi ha saltato il saldo o un acconto ora indica le scadenze del 2026 e la maggiorazione dello 0,40% entro 30 giorni.
Qui sotto trovi la tabella completa, gli esempi per le professioni più comuni (sviluppatore, consulente, designer, e-commerce, agente di commercio) e due calcoli completi di tasse e contributi. Il coefficiente decide quale parte del fatturato viene tassata, quindi è il primo numero da conoscere per stimare imposta sostitutiva e contributi INPS.
Cerca il coefficiente del tuo codice ATECO
Scrivi il codice ATECO (quello nuovo del 2025 o il vecchio 2007/2022, bastano anche le prime cifre) oppure una parola dell'attività: vedi subito il coefficiente e il gruppo dell'allegato 4. La base dati è la classificazione ATECO 2025 dell'ISTAT con la tavola di raccordo aggiornata a luglio 2026: 1.290 codici 2025 e 1.241 codici 2007/2022.
Prova:
Per i 191 codici ATECO 2025 che raccolgono attività con coefficienti diversi nella vecchia classificazione (quasi tutti nel commercio, divisioni 46 e 47) il cercatore mostra tutte le alternative con il codice 2007/2022 di provenienza: vale il coefficiente del codice da cui la tua partita IVA è stata riclassificata.
Tabella: 340 codici ATECO 2025 di professionisti, artigiani, commercio e servizi con il coefficiente
| Codice ATECO 2025 | Attività | Coefficiente | Codice ATECO 2007/2022 |
|---|---|---|---|
| 43.21.01 | Installazione di impianti di illuminazione e fotovoltaici in edifici | 86% | 43.21.01, 43.21.02 |
| 43.21.02 | Installazione di cablaggi per telecomunicazioni e altre reti | 86% | invariato |
| 43.21.03 | Installazione di impianti di illuminazione stradale e di piste aeroportuali | 86% | invariato |
| 43.21.04 | Installazione di insegne elettriche e luminarie per feste | 86% | invariato |
| 43.21.05 | Installazione di impianti di illuminazione elettrica votiva e cimiteriale | 86% | 43.21.01 |
| 43.22.01 | Installazione di impianti geotermici | 86% | invariato |
| 43.22.02 | Installazione di impianti di depurazione per piscine | 86% | 43.22.04 |
| 43.22.03 | Installazione di impianti di spegnimento di incendi | 86% | invariato |
| 43.22.04 | Installazione di impianti di irrigazione per giardini | 86% | 43.22.05 |
| 43.22.05 | Installazione di altri impianti termo-idraulici | 86% | 43.22.01 |
| 43.22.06 | Installazione di impianti per la distribuzione del gas | 86% | 43.22.02 |
| 43.22.07 | Installazione di impianti di riscaldamento e di condizionamento dell'aria | 86% | 43.22.01, 43.99.09 |
| 43.23.00 | Installazione di sistemi per l'isolamento | 86% | 43.29.02, 43.39.09 e altri 1 |
| 43.24.01 | Installazione di ascensori e scale mobili | 86% | 43.29.01 |
| 43.24.02 | Installazione di insegne non elettriche | 86% | 43.29.09 |
| 43.24.09 | Altri lavori di installazione edili n.c.a. | 86% | 43.29.09 |
| 43.31.01 | Posa in opera di cartongesso | 86% | 43.31.00 |
| 43.31.02 | Altri lavori di intonacatura | 67% o 86% | 30.11.02, 43.31.00 e altri 1 |
| 43.32.01 | Posa in opera di porte blindate | 86% | invariato |
| 43.32.02 | Posa in opera di porte non blindate, finestre, arredi, controsoffitti, pareti mobili e simili | 67% o 86% | 30.11.02, 43.29.09 e altri 2 |
| 43.33.00 | Rivestimento di pavimenti e di pareti | 67% o 86% | 30.11.02, 43.33.00 e altri 1 |
| 43.34.01 | Tinteggiatura | 67% o 86% | 30.11.02, 43.34.00 e altri 1 |
| 43.34.02 | Posa in opera di vetri | 67% o 86% | 30.11.02, 43.34.00 e altri 1 |
| 43.35.00 | Altri lavori di completamento e finitura degli edifici | 86% | 43.32.01, 43.34.00 e altri 2 |
| 46.11.01 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di materie prime agricole | 62% o 67% | 46.11.01, 46.11.05 e altri 2 |
| 46.11.02 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di fiori e piante | 62% o 67% | 46.11.02, 46.11.05 e altri 2 |
| 46.11.03 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di animali vivi | 62% o 67% | 46.11.03, 46.11.05 e altri 2 |
| 46.11.04 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di materie prime tessili e semilavorati | 62% o 67% | 46.11.04, 46.11.05 e altri 2 |
| 46.12.01 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di combustibili liquidi e gassosi | 62% o 67% | 46.12.01, 46.12.06 e altri 2 |
| 46.12.02 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di combustibili solidi | 62% o 67% | 46.12.02, 46.12.06 e altri 2 |
| 46.12.03 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di minerali e metalli | 62% o 67% | 46.12.03, 46.12.06 e altri 2 |
| 46.12.04 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di fertilizzanti e altri prodotti chimici per l'agricoltura | 62% o 67% | 46.12.05, 46.12.06 e altri 2 |
| 46.12.05 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di prodotti chimici per l'industria | 62% o 67% | 46.12.04, 46.12.06 e altri 2 |
| 46.13.01 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di legname | 62% o 67% | 46.13.01, 46.13.04 e altri 2 |
| 46.13.02 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di pitture, vernici e lacche | 62% o 67% | 46.13.02, 46.13.04 e altri 2 |
| 46.13.03 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di altri materiali da costruzione | 62% o 67% | 46.13.02, 46.13.03 e altri 3 |
| 46.14.01 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di macchine e attrezzature per l'industria e il commercio | 62% o 67% | 46.13.03, 46.14.01 e altri 6 |
| 46.14.02 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di macchine e attrezzature per l'edilizia | 62% o 67% | 46.14.02, 46.14.06 e altri 2 |
| 46.14.03 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di macchine per ufficio, computer e apparecchiature per le comunicazioni | 62% o 67% | 46.14.03, 46.14.06 e altri 2 |
| 46.14.04 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di attrezzature agricole | 62% o 67% | 46.14.04, 46.14.06 e altri 2 |
| 46.14.05 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di navi e aeromobili | 62% o 67% | 46.14.05, 46.14.06 e altri 2 |
| 46.15.01 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di mobili in legno, metallo e materie plastiche | 62% o 67% | 46.15.01, 46.15.06 e altri 2 |
| 46.15.02 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di altri mobili e oggetti di arredamento per la casa | 62% o 67% | 46.15.05, 46.15.06 e altri 5 |
| 46.15.03 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di apparecchiature di riscaldamento, ventilazione e condizionamento domestico | 62% o 67% | 46.13.03, 46.15.03 e altri 7 |
| 46.15.04 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di altri articoli per la casa | 62% o 67% | 46.15.03, 46.15.05 e altri 6 |
| 46.15.05 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di ferramenta | 62% o 67% | 46.15.02, 46.15.06 e altri 2 |
| 46.16.01 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di tessuti per l'abbigliamento e l'arredamento | 62% o 67% | 46.16.03, 46.16.08 e altri 2 |
| 46.16.02 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di prodotti tessili per la casa e tappeti | 62% o 67% | 46.16.07, 46.16.08 e altri 2 |
| 46.16.03 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di camicie, biancheria intima e articoli simili | 62% o 67% | 46.16.04, 46.16.08 e altri 2 |
| 46.16.04 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di altri articoli di abbigliamento e accessori per l'abbigliamento | 62% o 67% | 46.16.01, 46.16.08 e altri 2 |
| 46.16.05 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di pellicce | 62% o 67% | 46.16.02, 46.16.08 e altri 2 |
| 46.16.06 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di calzature | 62% o 67% | 46.16.05, 46.16.08 e altri 2 |
| 46.16.07 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di articoli in pelle e articoli da viaggio | 62% o 67% | 46.16.06, 46.16.08 e altri 2 |
| 46.17.01 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di frutta e ortaggi | 62% o 67% | 46.17.01, 46.17.07 e altri 3 |
| 46.17.02 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di carne e prodotti a base di carne | 62% o 67% | 46.17.02, 46.17.08 e altri 2 |
| 46.17.03 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di pesce e prodotti a base di pesce | 62% o 67% | 46.17.06, 46.17.08 e altri 2 |
| 46.17.04 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di latte e prodotti lattiero-caseari | 62% o 67% | 46.17.03, 46.17.08 e altri 2 |
| 46.17.05 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di oli e grassi alimentari | 62% o 67% | 46.17.04, 46.17.08 e altri 2 |
| 46.17.06 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di bevande | 62% o 67% | 46.17.05, 46.17.08 e altri 2 |
| 46.17.07 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di altri prodotti alimentari e tabacchi | 62% o 67% | 46.17.07, 46.17.08 e altri 2 |
| 46.18.11 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di prodotti farmaceutici | 62% o 67% | 46.18.31, 46.18.34 e altri 2 |
| 46.18.12 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di articoli medicali | 62% o 67% | 46.18.32, 46.18.34 e altri 2 |
| 46.18.13 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di profumi e articoli di profumeria | 62% o 67% | 46.18.33, 46.18.34 e altri 2 |
| 46.18.14 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di prodotti per la pulizia | 62% o 67% | 46.18.94, 46.18.98 e altri 2 |
| 46.18.21 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di giochi e giocattoli | 62% o 67% | 46.18.95, 46.18.98 e altri 2 |
| 46.18.22 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di biciclette | 62% o 67% | 46.18.91, 46.18.98 e altri 2 |
| 46.18.23 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di altre attrezzature sportive | 62% o 67% | 46.18.91, 46.18.98 e altri 2 |
| 46.18.24 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di orologi e gioielli | 62% o 67% | 46.18.92, 46.18.98 e altri 2 |
| 46.18.25 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di oggetti di bigiotteria | 62% o 67% | 46.18.96, 46.18.98 e altri 2 |
| 46.18.26 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di apparecchiature fotografiche e strumenti ottici | 62% o 67% | 46.18.93, 46.18.98 e altri 2 |
| 46.18.31 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di libri | 62% o 67% | 46.18.12, 46.18.13 e altri 3 |
| 46.18.32 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di giornali e riviste | 62% o 67% | 46.18.12, 46.18.13 e altri 3 |
| 46.18.33 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di articoli di cancelleria | 62% o 67% | 46.18.11, 46.18.13 e altri 2 |
| 46.18.41 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di automobili e autoveicoli leggeri | 40% o 67% | 45.11.01, 45.11.02 e altri 1 |
| 46.18.42 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di altri autoveicoli | 40% o 67% | 45.19.02, 82.99.99 |
| 46.18.43 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di parti e accessori di autoveicoli | 40% o 67% | 45.31.02, 82.99.99 |
| 46.18.44 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di motocicli | 40% o 67% | 45.40.12, 82.99.99 |
| 46.18.45 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di parti e accessori di motocicli | 40% o 67% | 45.40.22, 82.99.99 |
| 46.18.46 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di materiale rotabile e di parti e accessori per materiale rotabile | 62% o 67% | 46.18.97, 46.18.98 e altri 2 |
| 46.18.50 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di apparecchiature audio e video | 62% o 67% | 46.18.21, 46.18.23 e altri 2 |
| 46.18.91 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di rifiuti | 62% o 67% | 39.00.09, 46.18.97 e altri 2 |
| 46.18.92 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di rivestimenti per pareti e per pavimenti | 62% o 67% | 46.15.04, 46.15.06 e altri 2 |
| 46.18.93 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di strumenti musicali | 62% o 67% | 46.18.97, 46.18.98 e altri 2 |
| 46.18.99 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso di altri prodotti specifici vari n.c.a. | 62% o 67% | 46.15.05, 46.15.06 e altri 6 |
| 46.19.00 | Attività di intermediari del commercio all'ingrosso non specializzato | 62% o 67% | 46.19.01, 46.19.02 e altri 3 |
| 47.91.10 | Attività di servizi di intermediazione per il commercio al dettaglio non specializzato di articoli di seconda mano | 40% o 67% | 47.19.90, 47.79.40 e altri 9 |
| 47.91.20 | Attività di servizi di intermediazione per il commercio al dettaglio non specializzato di prodotti nuovi | 40% o 67% | 47.11.10, 47.11.20 e altri 16 |
| 47.92.10 | Attività di servizi di intermediazione per il commercio al dettaglio specializzato di prodotti alimentari e bevande | 40% o 67% | 47.21.01, 47.21.02 e altri 19 |
| 47.92.21 | Attività di servizi di intermediazione per il commercio al dettaglio specializzato di autoveicoli e motocicli di seconda mano | 40% o 67% | 45.11.01, 45.11.02 e altri 8 |
| 47.92.22 | Attività di servizi di intermediazione per il commercio al dettaglio specializzato di parti e accessori di autoveicoli e motocicli di seconda mano | 40% o 67% | 45.31.02, 45.32.00 e altri 7 |
| 47.92.29 | Attività di servizi di intermediazione per il commercio al dettaglio specializzato di altri articoli di seconda mano | 40% o 67% | 47.79.40, 47.91.10 e altri 8 |
| 47.92.31 | Attività di servizi di intermediazione per il commercio al dettaglio specializzato di autoveicoli, esclusi articoli di seconda mano | 40% o 67% | 45.11.01, 45.11.02 e altri 7 |
| 47.92.32 | Attività di servizi di intermediazione per il commercio al dettaglio specializzato di parti e accessori di autoveicoli, esclusi articoli di seconda mano | 40% o 67% | 45.31.02, 45.32.00 e altri 6 |
| 47.92.33 | Attività di servizi di intermediazione per il commercio al dettaglio specializzato di motocicli, parti e accessori di motocicli, esclusi articoli di seconda mano | 40% o 67% | 45.40.12, 45.40.22 e altri 6 |
| 47.92.34 | Attività di servizi di intermediazione per il commercio al dettaglio specializzato di elettrodomestici e altri articoli per la casa, esclusi articoli di seconda mano | 40% o 67% | 47.54.00, 47.59.20 e altri 13 |
| 47.92.35 | Attività di servizi di intermediazione per il commercio al dettaglio specializzato di prodotti tessili, articoli di abbigliamento e calzature, esclusi articoli di seconda mano | 40% o 67% | 47.51.10, 47.51.20 e altri 18 |
| 47.92.36 | Attività di servizi di intermediazione per il commercio al dettaglio specializzato di cosmetici e di articoli di profumeria, esclusi articoli di seconda mano | 40% o 67% | 47.75.10, 47.75.20 e altri 10 |
| 47.92.39 | Attività di servizi di intermediazione per il commercio al dettaglio specializzato di prodotti nuovi n.c.a. | 40% o 67% | 47.30.00, 47.41.00 e altri 53 |
| 49.31.01 | Trasporto di linea di passeggeri su strada specializzato per visite turistiche | 67% | 49.31.00, 49.39.09 |
| 49.31.02 | Altri trasporti di linea di passeggeri su strada | 67% | 49.31.00, 49.39.09 |
| 49.32.01 | Trasporto non di linea di passeggeri su strada specializzato per visite turistiche | 67% | 49.39.09 |
| 49.32.02 | Altri trasporti non di linea di passeggeri su strada | 67% | 49.39.09 |
| 49.33.10 | Trasporto su taxi | 67% | 49.32.10 |
| 49.33.20 | Trasporto su veicoli a noleggio con conducente | 67% | 49.32.20 |
| 49.34.00 | Trasporto di passeggeri mediante funivie e sciovie | 67% o 86% | 43.12.00, 49.31.00 e altri 2 |
| 49.39.00 | Altri trasporti terrestri di passeggeri n.c.a. | 67% | 49.39.09 |
| 53.20.00 | Altre attività postali e di corriere | 67% | 53.20.00, 96.01.10 |
| 55.20.10 | Ostelli | 40% | 55.20.20 |
| 55.20.20 | Rifugi e baite di montagna | 40% | 55.20.30 |
| 55.20.31 | Case religiose di ospitalità | 40% | 55.20.40, 55.20.51 |
| 55.20.32 | Altre case sociali di ospitalità | 40% | 55.20.40, 55.20.51 |
| 55.20.41 | Bed and breakfast | 40% | 55.20.51 |
| 55.20.42 | Servizi di alloggio in camere, case e appartamenti per vacanze | 40% | 55.20.51 |
| 55.20.51 | Servizi di alloggio in aziende agricole | 40% | 55.20.52 |
| 55.20.52 | Servizi di alloggio in aziende ittiche | 40% | 55.20.53 |
| 56.11.11 | Attività di ristoranti con servizio al tavolo, escluse gelaterie e pasticcerie | 40% | 56.10.11 |
| 56.11.12 | Attività di ristoranti senza servizio al tavolo o da asporto, escluse gelaterie e pasticcerie | 40% o 67% | 56.10.20, 96.09.09 |
| 56.11.21 | Attività di gelaterie con servizio al tavolo | 40% | 56.10.30 |
| 56.11.22 | Attività di gelaterie senza servizio al tavolo o da asporto | 40% | 56.10.30 |
| 56.11.23 | Attività di pasticcerie con servizio al tavolo | 40% | 56.10.30 |
| 56.11.24 | Attività di pasticcerie senza servizio al tavolo o da asporto | 40% | 56.10.30 |
| 56.11.91 | Attività di ristoranti connesse alle aziende agricole | 40% | 56.10.12 |
| 56.11.92 | Attività di ristoranti connesse alle aziende ittiche | 40% | 56.10.13 |
| 56.11.93 | Attività di ristoranti a bordo di mezzi di trasporto | 40% | 56.10.50 |
| 56.12.01 | Attività di servizi di ristorazione mobile di ristoranti e altri esercizi di ristorazione simili | 40% | 56.10.42 |
| 56.12.02 | Attività di servizi di ristorazione mobile di gelaterie | 40% | 56.10.41 |
| 56.12.03 | Attività di servizi di ristorazione mobile di pasticcerie | 40% | 56.10.41 |
| 56.30.01 | Attività di somministrazione di bevande in bar e caffetterie | 40% | 56.30.00 |
| 56.30.02 | Attività di somministrazione di bevande in lounge cocktail bar | 40% | 56.30.00 |
| 56.30.03 | Attività di somministrazione mobile di bevande | 40% | 56.30.00 |
| 56.30.04 | Attività di somministrazione di bevande a bordo di mezzi di trasporto | 40% | 56.30.00 |
| 62.10.00 | Attività di programmazione informatica | 67% | 62.01.00 |
| 62.20.10 | Attività di consulenza informatica | 67% | 62.02.00 |
| 62.20.20 | Attività di gestione di strutture informatiche | 67% | 62.03.00 |
| 62.90.01 | Configurazione di personal computer | 67% | 62.09.01 |
| 62.90.09 | Altre attività dei servizi connessi alle tecnologie dell'informazione e dell'informatica n.c.a. | 67% | 62.09.09 |
| 63.10.10 | Fornitura di infrastrutture informatiche, hosting e attività connesse | 67% | 52.10.10, 63.11.20 e altri 1 |
| 63.10.21 | Elaborazione dati contabili | 67% | 52.10.10, 63.11.11 e altri 1 |
| 63.10.29 | Elaborazione altri dati | 67% | 52.10.10, 63.11.19 e altri 1 |
| 63.91.00 | Attività dei portali di ricerca sul web | 67% | 63.12.00 |
| 63.92.00 | Altre attività dei servizi di informazione | 67% | 63.99.00 |
| 69.10.10 | Attività legali e giuridiche | 78% | invariato |
| 69.10.20 | Attività notarili | 78% | invariato |
| 69.10.30 | Attività di supporto alle attività legali, giuridiche e notarili | 78% | 69.10.10, 69.10.20 |
| 69.20.01 | Attività di commercialisti | 78% | 69.20.11 |
| 69.20.02 | Attività di revisori legali in ambito contabile | 78% | 69.20.13, 69.20.20 |
| 69.20.03 | Attività di esperti contabili | 78% | 69.20.12 |
| 69.20.04 | Attività di consulenti del lavoro | 78% | 69.20.30 |
| 69.20.05 | Attività di altri soggetti simili in materia di contabilità delle retribuzioni e buste paga | 78% | 69.20.15 |
| 69.20.06 | Attività di altri consulenti, periti e altri soggetti simili in ambito tributario e contabile | 78% | 69.20.13 |
| 69.20.07 | Attività di centri di assistenza fiscale | 78% | 69.20.14 |
| 70.10.00 | Attività di sedi centrali | 78% | 70.10.00, 70.22.09 |
| 70.20.01 | Attività di consulenza in materia di logistica | 78% | 70.22.01 |
| 70.20.02 | Attività di certificazione di processi | 78% | 71.20.21 |
| 70.20.09 | Consulenza imprenditoriale e altre attività di consulenza gestionale n.c.a. | 78% | 70.22.09 |
| 71.11.01 | Progettazione, pianificazione e supervisione di scavi archeologici | 78% | 71.11.00 |
| 71.11.09 | Attività di architettura n.c.a. | 78% | 71.11.00 |
| 71.12.10 | Attività di ingegneria | 78% | invariato |
| 71.12.20 | Gestione di progetti relativi a opere di ingegneria integrata | 78% | invariato |
| 71.12.30 | Elaborazione e supervisione di progetti da parte di geometri | 78% | invariato |
| 71.12.40 | Attività di cartografia e aerofotogrammetria | 78% | invariato |
| 71.12.50 | Attività di geologia, di prospezione geognostica e mineraria | 78% | invariato |
| 71.20.11 | Collaudi e analisi tecniche per indagini archeologiche | 78% | 71.20.10 |
| 71.20.19 | Altri collaudi e analisi tecniche di prodotti | 78% | 71.20.10, 86.90.13 |
| 71.20.21 | Attività di riconoscimento dell'origine dei prodotti | 78% | 71.20.22 |
| 71.20.22 | Revisione periodica a norma di legge dell'idoneità alla circolazione di autoveicoli e motocicli | 78% | 71.20.23 |
| 71.20.29 | Altre attività di controllo di qualità e certificazione di prodotti | 78% | 71.20.21 |
| 72.10.10 | Ricerca e sviluppo sperimentale nel campo delle biotecnologie | 78% | 72.11.00 |
| 72.10.21 | Ricerca e sviluppo sperimentale nel campo della geologia | 78% | 72.19.01 |
| 72.10.22 | Ricerca e sviluppo sperimentale nel campo della diagnostica per la conservazione dei beni culturali | 78% | 72.19.09 |
| 72.10.29 | Ricerca e sviluppo sperimentale nel campo delle altre scienze naturali e dell'ingegneria n.c.a. | 78% | 72.19.09 |
| 72.20.01 | Ricerca e sviluppo sperimentale nel campo dell'archeologia | 78% | 72.20.00, 74.90.99 |
| 72.20.09 | Ricerca e sviluppo sperimentale nel campo delle altre scienze sociali e umanistiche | 78% | 72.20.00 |
| 73.11.01 | Ideazione di campagne pubblicitarie | 78% | invariato |
| 73.11.02 | Conduzione di campagne di marketing e altri servizi pubblicitari | 78% | invariato |
| 73.11.03 | Attività di influencer marketing | 78% | 73.11.02 |
| 73.12.00 | Attività di concessionarie pubblicitarie | 78% | invariato |
| 73.20.00 | Ricerche di mercato e sondaggi di opinione | 78% | invariato |
| 73.30.01 | Attività di rappresentanza di interessi | 78% | 70.21.00 |
| 73.30.02 | Attività di informazione scientifica inerente prodotti farmaceutici e articoli medicali per scopi promozionali | 40% o 78% | 47.99.10, 74.90.99 |
| 73.30.03 | Attività di promozione di altri prodotti | 40% o 78% | 47.99.10, 70.21.00 |
| 73.30.09 | Pubbliche relazioni e comunicazione n.c.a. | 78% | 70.21.00 |
| 74.11.10 | Attività di progettazione di prodotti industriali | 78% | 74.10.10 |
| 74.11.20 | Attività di progettazione di moda | 78% | 74.10.10 |
| 74.12.01 | Grafica di pagine web | 78% | 74.10.21 |
| 74.12.09 | Altre attività di progettazione grafica e di comunicazione visiva | 78% | 74.10.29 |
| 74.13.00 | Attività di progettazione di interni | 78% | 74.10.90 |
| 74.14.01 | Attività di progettazione specializzata fornite da disegnatori tecnici | 78% | 74.10.30 |
| 74.14.09 | Altre attività di progettazione specializzata n.c.a. | 78% | 74.10.90 |
| 74.20.11 | Attività fotografiche fornite da fotoreporter | 78% | invariato |
| 74.20.12 | Attività fotografiche aeree e subacquee | 78% | invariato |
| 74.20.19 | Altre attività fotografiche specializzate | 78% | invariato |
| 74.20.20 | Attività di sviluppo e stampa e altre attività fotografiche | 78% | invariato |
| 74.30.00 | Attività di traduzione e interpretariato | 78% | invariato |
| 74.91.00 | Attività di servizi di intermediazione e marketing di brevetti | 40% o 67% o 78% o 86% | 47.99.10, 61.90.99 e altri 5 |
| 74.99.11 | Attività di consulenza agraria fornite da agronomi | 78% | 74.90.11 |
| 74.99.12 | Attività di consulenza agraria fornite da agrotecnici | 78% | 74.90.12 |
| 74.99.13 | Attività di consulenza agraria fornite da periti agrari | 78% | 74.90.13 |
| 74.99.14 | Attività di consulenza agraria fornite da altri economisti specializzati in agricoltura | 78% | 74.90.14 |
| 74.99.15 | Attività di consulenza agraria viticolo enologica fornite da enologi | 78% | 74.90.11, 74.90.13 e altri 1 |
| 74.99.16 | Attività di consulenza agraria viticolo enologica fornite da enotecnici | 78% | 74.90.11, 74.90.13 e altri 1 |
| 74.99.19 | Altre attività di consulenza agraria n.c.a. | 78% | 74.90.99 |
| 74.99.21 | Attività di consulenza in materia di sicurezza e salute dei posti di lavoro | 78% | 74.90.21 |
| 74.99.29 | Altre attività di consulenza in materia di sicurezza | 78% | 74.90.29 |
| 74.99.31 | Attività di consulenza in materia di prevenzione e riduzione dell'inquinamento e di gestione dei rifiuti | 78% | 74.90.31 |
| 74.99.32 | Attività di consulenza in materia di gestione delle risorse energetiche, energie rinnovabili ed efficienza energetica | 78% | 74.90.32 |
| 74.99.33 | Attività di consulenza in materia di gestione delle risorse idriche, minerali e altre risorse naturali per usi differenti da quelli energetici | 78% | 74.90.33 |
| 74.99.41 | Attività di consulenza fornite da enotecari e sommelier | 78% | 74.90.99 |
| 74.99.42 | Attività di consulenza in gastronomia | 78% | 74.90.99 |
| 74.99.91 | Attività tecniche svolte da periti industriali | 78% | 74.90.91 |
| 74.99.92 | Attività di previsione meteorologica | 78% | 74.90.92 |
| 74.99.93 | Attività di agenzie, agenti e procuratori per lo spettacolo e lo sport | 78% | 74.90.94, 74.90.99 |
| 74.99.94 | Attività di consulenza tecnica in ambito grafologico | 78% | 74.90.99 |
| 74.99.99 | Tutte le altre attività varie professionali, scientifiche e tecniche n.c.a. | 78% | 74.90.93, 74.90.99 |
| 75.00.00 | Servizi veterinari | 78% | invariato |
| 77.21.01 | Noleggio e leasing operativo di biciclette | 67% | invariato |
| 77.21.02 | Noleggio e leasing operativo di imbarcazioni da diporto senza operatore | 67% | invariato |
| 77.21.09 | Noleggio e leasing operativo di altre attrezzature e articoli sportivi e ricreativi | 67% | invariato |
| 77.22.10 | Noleggio e leasing operativo di tessili, articoli di abbigliamento e calzature | 67% | 77.29.10 |
| 77.22.90 | Noleggio e leasing operativo di altri beni per uso personale e per la casa n.c.a. | 67% | 77.22.00, 77.29.90 |
| 79.11.00 | Attività di agenzie di viaggio | 40% o 67% | 47.99.10, 61.90.99 e altri 4 |
| 79.12.00 | Attività di tour operator | 67% | invariato |
| 81.21.00 | Attività di pulizia generale di edifici | 67% | 81.21.00, 96.09.01 |
| 81.22.01 | Attività di sterilizzazione di attrezzature mediche | 67% | invariato |
| 81.22.09 | Altre attività di pulizia di edifici e pulizia industriale n.c.a. | 67% o 86% | 43.39.09, 43.99.01 e altri 1 |
| 81.23.10 | Attività di sanificazione, disinfezione e disinfestazione | 67% | 81.29.10 |
| 81.23.91 | Pulitura delle strade e rimozione di neve e ghiaccio | 67% | 81.29.91 |
| 81.23.99 | Altre attività di pulizia varie n.c.a. | 67% | 81.29.99 |
| 82.91.10 | Attività di recupero crediti | 67% | 82.91.10, 82.99.10 |
| 82.91.20 | Attività di raccolta e fornitura di informazioni commerciali e di rating | 67% | invariato |
| 82.92.10 | Attività di imballaggio di generi alimentari | 67% | invariato |
| 82.92.20 | Attività di imballaggio di generi non alimentari | 67% | invariato |
| 82.99.11 | Fornitura di assistenza per la registrazione di autoveicoli | 67% | 82.99.40 |
| 82.99.19 | Richiesta certificati e disbrigo pratiche n.c.a. | 67% | 82.99.40 |
| 82.99.91 | Rilevamento del consumo di calore e acqua calda | 67% | 82.99.99 |
| 82.99.99 | Tutti gli altri servizi vari di supporto alle imprese n.c.a. | 67% | 82.99.30, 82.99.91 e altri 1 |
| 85.10.00 | Istruzione prescolastica | 78% | 85.10.00, 88.91.00 |
| 85.20.00 | Istruzione primaria | 78% | invariato |
| 85.31.10 | Istruzione secondaria di formazione generale di primo grado | 78% | invariato |
| 85.31.20 | Istruzione secondaria di formazione generale di secondo grado | 78% | invariato |
| 85.32.01 | Istruzione secondaria professionale erogata da scuole di vela e navigazione | 78% | invariato |
| 85.32.02 | Istruzione secondaria professionale erogata da scuole di volo | 78% | invariato |
| 85.32.03 | Istruzione secondaria professionale erogata da scuole di guida | 78% | invariato |
| 85.32.09 | Altra istruzione secondaria professionale n.c.a. | 78% | invariato |
| 85.33.00 | Istruzione post-secondaria non terziaria | 78% | 85.41.00 |
| 85.40.10 | Istruzione terziaria non universitaria professionale | 78% | 85.42.00 |
| 85.40.20 | Istruzione terziaria universitaria di primo, secondo e terzo ciclo e a ciclo unico | 78% | 85.42.00 |
| 85.51.01 | Insegnamento di pilates fornito da insegnanti e istruttori indipendenti | 78% | 85.51.00 |
| 85.51.09 | Formazione sportiva e ricreativa n.c.a. | 78% | 85.51.00, 85.59.10 |
| 85.52.01 | Corsi di danza | 78% | invariato |
| 85.52.02 | Attività di educazione al patrimonio culturale | 78% | 85.52.09 |
| 85.52.09 | Altra formazione culturale | 78% | 85.52.09, 85.59.10 |
| 85.53.00 | Attività di scuole guida | 78% | invariato |
| 85.59.10 | Corsi di lingua straniera | 78% | 85.59.30 |
| 85.59.20 | Corsi di formazione e corsi di aggiornamento professionale | 78% | 85.59.20, 85.59.90 |
| 85.59.30 | Altri servizi di istruzione e formazione n.c.a. forniti da università popolari | 78% | 85.59.10 |
| 85.59.91 | Corsi di educazione consapevole attraverso il movimento | 78% | 85.59.90 |
| 85.59.99 | Tutti gli altri servizi vari di istruzione e formazione n.c.a. | 78% | 85.59.90 |
| 85.61.00 | Attività di servizi di intermediazione per corsi e tutor | 40% o 67% | 47.99.10, 61.90.99 e altri 4 |
| 85.69.01 | Consulenza scolastica e servizi di orientamento scolastico | 78% | 85.60.01 |
| 85.69.09 | Altri servizi vari di supporto all'istruzione e formazione n.c.a. | 78% | 85.60.09 |
| 86.10.00 | Attività ospedaliere | 78% | 86.10.10, 86.10.20 e altri 3 |
| 86.21.00 | Attività di medicina generale | 78% | 86.21.00, 86.22.02 |
| 86.22.01 | Trattamenti di chirurgia estetica | 78% | 86.22.02, 86.22.06 |
| 86.22.02 | Altre attività di medicina specialistica svolte da medici specialisti indipendenti | 78% | 86.22.01, 86.22.02 e altri 1 |
| 86.22.03 | Altre attività di medicina specialistica svolte presso cliniche e centri specialistici | 67% o 78% | 86.22.02, 86.22.03 e altri 4 |
| 86.23.00 | Attività odontoiatriche | 78% | invariato |
| 86.91.01 | Attività di diagnostica per immagini | 78% | 86.90.11 |
| 86.91.02 | Attività di laboratorio medico | 78% | 86.90.12 |
| 86.92.00 | Trasporto di pazienti in ambulanza | 78% | 86.90.42 |
| 86.93.00 | Attività di psicologi e psicoterapeuti, esclusi i medici | 78% | 86.90.30 |
| 86.94.01 | Attività infermieristiche | 78% | 86.90.29 |
| 86.94.02 | Attività ostetriche | 78% | 86.90.29 |
| 86.95.00 | Attività di fisioterapia | 78% | 86.90.21, 86.90.29 |
| 86.96.01 | Chinesiologia | 78% | 86.90.29 |
| 86.96.09 | Attività di medicine complementari e alternative n.c.a. | 78% | 86.22.05, 86.90.29 |
| 86.97.00 | Attività di servizi di intermediazione per attività mediche, odontoiatriche e altri servizi per la salute umana | 40% o 67% | 47.99.10, 61.90.99 e altri 4 |
| 86.99.01 | Tecniche di trattamento del corpo | 67% o 78% | 86.90.42, 96.09.09 |
| 86.99.02 | Danza-movimento terapia | 67% o 78% | 86.90.42, 96.09.09 |
| 86.99.03 | Attività di psicomotricità | 67% o 78% | 86.90.29, 96.09.09 |
| 86.99.09 | Altre attività varie per la salute umana n.c.a. | 67% o 78% | 86.90.29, 86.90.42 e altri 1 |
| 87.91.00 | Attività di servizi di intermediazione per attività di assistenza residenziale | 40% o 67% | 47.99.10, 61.90.99 e altri 4 |
| 87.99.00 | Altre attività di assistenza residenziale n.c.a. | 78% | 87.90.00 |
| 88.91.00 | Attività di assistenza diurna per l'infanzia | 78% | invariato |
| 88.99.01 | Servizi di counselling | 78% | 88.99.00 |
| 88.99.02 | Consulenza familiare | 78% | 88.99.00 |
| 88.99.03 | Mediazione culturale e interculturale | 78% | 88.99.00 |
| 88.99.04 | Altre attività di assistenza sociale non residenziale fornite da pedagogisti | 78% | 88.99.00 |
| 88.99.09 | Altre attività varie di assistenza sociale non residenziale n.c.a. | 78% | 88.99.00 |
| 90.11.01 | Attività di giornalisti indipendenti | 67% | 90.03.01 |
| 90.11.02 | Attività di blogger indipendenti | 67% | 90.03.09 |
| 90.11.09 | Altre attività di creazione letteraria e composizione musicale | 67% | 90.03.09 |
| 90.12.00 | Attività di creazione di arti visive | 67% | 90.03.09 |
| 90.13.00 | Altre attività di creazione artistica | 67% | 90.03.09 |
| 90.20.01 | Attività nel campo della recitazione | 67% | 90.01.01 |
| 90.20.09 | Altre attività di arti performative e rappresentazioni artistiche | 67% | 90.01.09 |
| 90.31.00 | Gestione di strutture e spazi per le arti | 67% | 90.04.00 |
| 90.39.01 | Attività nel campo della regia | 67% | 90.02.02 |
| 90.39.09 | Altre attività di supporto alle arti performative e alle rappresentazioni artistiche n.c.a. | 67% | 90.02.01, 90.02.09 e altri 1 |
| 93.11.10 | Gestione di piscine | 67% | 93.11.20 |
| 93.11.90 | Gestione di altri impianti sportivi | 67% | 93.11.10, 93.11.30 e altri 2 |
| 93.12.00 | Attività dei club sportivi | 67% | 93.11.90, 93.12.00 e altri 1 |
| 93.13.01 | Attività di studi di yoga, pilates e Tai Chi | 78% | 85.51.00 |
| 93.13.09 | Altre attività dei centri di fitness | 67% | 93.13.00 |
| 93.19.10 | Attività di organizzazioni ed enti sportivi e promozione di eventi sportivi | 67% | invariato |
| 93.19.91 | Attività di ricarica di bombole per attività subacquee | 67% | invariato |
| 93.19.92 | Attività di guida alpina | 67% | invariato |
| 93.19.93 | Attività di guida di pesca | 67% | 93.19.99 |
| 93.19.99 | Altre attività sportive varie n.c.a. | 67% | 93.11.90, 93.19.99 e altri 1 |
| 93.21.00 | Attività dei parchi di divertimento e dei parchi tematici | 67% | 93.21.01 |
| 93.29.10 | Gestione di piste e sale da ballo | 67% | invariato |
| 93.29.20 | Gestione di stabilimenti balneari | 67% | 77.21.09, 93.29.20 |
| 93.29.30 | Gestione di apparecchi da intrattenimento che non consentono vincite in denaro funzionanti a moneta o a gettone | 67% | invariato |
| 93.29.91 | Gestione di attrazioni e attività di spettacolo in forma itinerante | 67% | 93.21.02 |
| 93.29.99 | Altre attività varie di intrattenimento e divertimento n.c.a. | 67% | 82.30.00, 93.11.90 e altri 3 |
| 96.10.11 | Lavaggio e pulitura di prodotti tessili forniti da lavanderie industriali per industrie, ospedali e altre strutture simili | 67% | 96.01.10 |
| 96.10.12 | Lavaggio e pulitura di prodotti tessili forniti da lavanderie industriali per ristorazione, alberghi e altri servizi di alloggio | 67% | 96.01.10 |
| 96.10.21 | Lavaggio e pulitura di prodotti tessili e pellicce forniti da lavanderie e tintorie tradizionali | 67% | 96.01.20 |
| 96.10.22 | Lavaggio e pulitura di prodotti tessili e pellicce forniti da lavanderie self-service | 67% | 96.01.30 |
| 96.21.00 | Servizi di parrucchieri e barbieri | 67% | 96.02.01 |
| 96.22.01 | Servizi di manicure e pedicure | 67% | 96.02.03 |
| 96.22.09 | Altri servizi di cura della bellezza e altri trattamenti di bellezza n.c.a. | 67% | 96.02.02 |
| 96.23.10 | Servizi di centri termali | 67% | 96.04.20 |
| 96.23.91 | Terapia del sale | 67% | 96.04.10 |
| 96.23.99 | Altri servizi di centri benessere, sauna e bagno di vapore n.c.a. | 67% | 96.04.10 |
| 96.30.01 | Servizi di pompe funebri | 67% | 96.03.00 |
| 96.30.02 | Servizi di sepoltura | 67% | 96.03.00 |
| 96.30.09 | Servizi funerari e attività connesse n.c.a. | 67% | 96.03.00 |
| 96.40.00 | Attività di servizi di intermediazione per servizi alla persona | 40% o 67% | 47.99.10, 61.90.99 e altri 4 |
| 96.91.00 | Fornitura di servizi domestici | 67% | 81.21.00, 96.01.20 e altri 2 |
| 96.99.11 | Servizi di presa in pensione e custodia per animali da compagnia | 67% | 96.09.04 |
| 96.99.12 | Servizi di toelettatura per animali da compagnia | 67% | 96.09.04 |
| 96.99.13 | Servizi di addestramento per animali da compagnia | 67% | 96.09.04 |
| 96.99.14 | Gestione di rifugi per animali | 67% | 96.09.04 |
| 96.99.19 | Servizi di cura per animali da compagnia n.c.a. | 67% | 96.09.04 |
| 96.99.91 | Attività di studi di tatuaggi e piercing | 67% | 96.09.02 |
| 96.99.92 | Servizi di incontro ed eventi simili | 67% | 96.09.03 |
| 96.99.93 | Servizi di organizzazione di feste e cerimonie | 67% | 96.09.05 |
| 96.99.94 | Servizi di consulenza di immagine | 67% | 96.09.09 |
| 96.99.99 | Tutte le altre attività varie di servizi alla persona n.c.a. | 67% | 96.09.09 |
Cos'è il coefficiente di redditività
Nel regime forfettario non deduci le spese reali. Al loro posto, lo Stato applica una percentuale forfettaria (il coefficiente) che rappresenta la quota di ricavi considerata reddito.
Formula di base
Reddito forfettario = Ricavi × Coefficiente di redditività
Base imposta sostitutiva = Reddito forfettario − Contributi previdenziali versatiEsempio
- Ricavi annui: 50.000 €
- Coefficiente: 78%
- Reddito forfettario: 50.000 × 78% = 39.000 €
Il 22% restante (11.000 €) è considerato "spesa forfettaria" e non viene tassato. Da questo reddito forfettario si deducono i contributi previdenziali obbligatori versati per ottenere la base su cui calcolare l'imposta sostitutiva.
Tabella completa dei coefficienti 2026 per codice ATECO
| Codice ATECO | Attività | Coefficiente |
|---|---|---|
| 10-11 | Industrie alimentari e delle bevande | 40% |
| 45, 46.2-46.9, 47.1-47.7, 47.9 | Commercio all'ingrosso e al dettaglio | 40% |
| 47.81 | Commercio ambulante di prodotti alimentari | 40% |
| 47.82-47.89 | Commercio ambulante di altri prodotti | 54% |
| 41-42-43, 68 | Costruzioni e attività immobiliari | 86% |
| 46.1 | Intermediari del commercio | 62% |
| 55-56 | Attività dei servizi di alloggio e ristorazione | 40% |
| 64-65-66 | Attività finanziarie e assicurative | 78% |
| 69-75 | Attività professionali, scientifiche, tecniche | 78% |
| 77-82 | Noleggio, agenzie viaggio, servizi alle imprese | 67% |
| 85 | Istruzione | 78% |
| 86-88 | Sanità e assistenza sociale | 78% |
| 90-93 | Attività artistiche, sportive, intrattenimento | 67% |
| 95 | Riparazione computer e beni personali | 67% |
| 96 | Altri servizi alla persona | 67% |
| Altre attività (58-63, ecc.) | Informatica, editoria, telecomunicazioni e altre | 67% |
Codici ATECO 2025: cambia il coefficiente?
No. Dal 1° aprile 2025 è in vigore la classificazione ATECO 2025, che ha rinumerato e descritto in modo più preciso molte attività, ma la tabella dei coefficienti resta quella dell'allegato 4 della legge 190/2014, costruita sui codici ATECO 2007. Per trovare il tuo gruppo parti dal vecchio codice corrispondente al nuovo (l'ISTAT pubblica le tavole di raccordo tra le due classificazioni) e applica il coefficiente di quel gruppo. Il cercatore in cima all'articolo accetta sia i codici ATECO 2025 sia i vecchi 2007/2022 e restituisce direttamente il coefficiente del gruppo.
Dal 1° gennaio 2027 la tabella diventa l'allegato D del nuovo testo unico delle imposte sui redditi (D.Lgs. 117/2026), con la stessa regola: finché non saranno approvati i nuovi coefficienti basati sull'ATECO 2025, si usa il coefficiente del codice ATECO 2007 corrispondente (art. 235, comma 6). Le altre novità nella guida al regime forfettario 2027.
Come trovare il tuo coefficiente
Passo 1: Identifica il tuo codice ATECO
Il codice ATECO è indicato:
- Nel modello di apertura partita IVA
- Nella visura camerale (se iscritto)
- Nel cassetto fiscale dell'Agenzia delle Entrate
Passo 2: Cerca il codice
Scrivilo nel cercatore in cima all'articolo, bastano le prime cifre. In alternativa usa le prime 2-3 cifre del codice per trovare la categoria nella tabella dei gruppi.
Passo 3: In caso di dubbio
Se la tua attività potrebbe rientrare in più categorie, chiedi al commercialista o all'Agenzia delle Entrate.
Esempi per professione
Sviluppatore software / Programmatore
- Codice ATECO: 62.01.00
- Categoria: Altre attività economiche (servizi informatici)
- Coefficiente: 67%
Nota importante: Molti confondono gli sviluppatori con i "liberi professionisti" (78%), ma il codice 62 rientra nella categoria "Altre attività economiche" con coefficiente 67%.
Graphic designer / Web designer
- Codice ATECO: 74.10.21
- Categoria: Attività professionali
- Coefficiente: 78%
Social media manager
- Codice ATECO: 73.11.02
- Categoria: Attività professionali
- Coefficiente: 78%
Fotografo
- Codice ATECO: 74.20.19
- Categoria: Attività professionali
- Coefficiente: 78%
E-commerce (vendita online)
- Codice ATECO: 47.91.10
- Categoria: Commercio al dettaglio
- Coefficiente: 40%
Consulente aziendale
- Codice ATECO: 70.22.09
- Categoria: Attività professionali
- Coefficiente: 78%
Personal trainer
- Codice ATECO: 93.19.99
- Categoria: Attività sportive
- Coefficiente: 67%
Idraulico / Elettricista
- Codice ATECO: 43.22.01 / 43.21.01
- Categoria: Costruzioni
- Coefficiente: 86%
Agente di commercio
- Codice ATECO: 46.19.01
- Categoria: Intermediari del commercio
- Coefficiente: 62%
Calcolo completo delle tasse
Il coefficiente si usa per calcolare:
- Reddito forfettario (base di partenza)
- Contributi INPS (calcolati sul reddito)
- Imposta sostitutiva (15% o 5%)
Esempio completo: Consulente (coeff. 78%)
Dati:
- Fatturato: 40.000 €
- Coefficiente: 78%
- Anni di attività: 3 (aliquota 5%)
- Gestione Separata INPS: 26,07% (aliquota 2026)
Calcolo:
- Reddito forfettario: 40.000 × 78% = 31.200 €
- Contributi INPS: 31.200 × 26,07% = 8.134 €
- Base imponibile netta: 31.200 - 8.134 = 23.066 €
- Imposta sostitutiva (5%): 23.066 × 5% = 1.153 €
Totale tasse + contributi: 9.287 €
Netto: 30.713 €
Esempio completo: E-commerce (coeff. 40%)
Dati:
- Fatturato: 40.000 €
- Coefficiente: 40%
- Anni di attività: 7 (aliquota 15%)
- Gestione Commercianti INPS (con riduzione 35%)
Calcolo:
- Reddito forfettario: 40.000 × 40% = 16.000 €
- Contributi INPS: 2.998 € (contributi fissi 2026 sul minimale, 4.611,64 €, con la riduzione del 35%: il reddito è sotto il minimale di 18.808 €)
- Base imponibile netta: 16.000 - 2.998 = 13.002 €
- Imposta sostitutiva (15%): 13.002 × 15% = 1.950 €
Totale tasse + contributi: 4.948 €
Netto: 35.052 €
Hai saltato il saldo o un acconto? L'imposta sostitutiva calcolata qui sopra si versa con l'F24: saldo e 1° acconto entro il 30 giugno (nel 2026 entro il 20 luglio per i forfettari con un'attività per cui sono approvati gli ISA), 2° acconto entro il 30 novembre. Se una scadenza ti è sfuggita puoi rimediare con il ravvedimento operoso online: la sanzione è lo 0,083% dell'imposta per ogni giorno di ritardo nei primi 14 giorni e l'1,25% dal 15° al 30° giorno, più gli interessi legali. Per saldo e 1° acconto, entro 30 giorni dalla scadenza puoi anche pagare con la maggiorazione dello 0,40% (art. 17, c. 2, DPR 435/2001; nel 2026, per i forfettari con la proroga, dello 0,80% fino al 20 agosto), che dal 5° giorno di ritardo (dal 10° con lo 0,80%) costa meno del ravvedimento.
Coefficiente alto vs basso: pro e contro
Coefficiente alto (78%, 86%)
Pro:
- Più reddito riconosciuto (utile per mutui, finanziamenti)
- Più contributi pensionistici
Contro:
- Più tasse da pagare
- Meno conveniente se hai poche spese reali
Coefficiente basso (40%)
Pro:
- Meno tasse da pagare
- Ideale se hai molte spese reali
Contro:
- Meno reddito "ufficiale"
- Meno contributi pensionistici
Quando il forfettario NON conviene
Se le tue spese reali superano la percentuale forfettaria:
Esempio:
- Fatturato: 50.000 €
- Coefficiente: 78% → spese forfettarie: 11.000 €
- Spese reali effettive: 20.000 €
In questo caso, con il regime ordinario dedurresti 20.000 € invece di 11.000 €, pagando meno tasse.
Conclusioni
Il coefficiente di redditività determina quanto paghi di tasse nel regime forfettario. Prima di aprire partita IVA o cambiare codice ATECO, valuta attentamente:
- Quale coefficiente si applica alla tua attività
- Se le tue spese reali sono superiori o inferiori alla quota forfettaria
- L'impatto su tasse e contributi
Usa il nostro calcolatore per simulare diversi scenari e trovare la soluzione più conveniente.