Il coefficiente di redditività è il cuore del regime forfettario. Determina quale percentuale del tuo fatturato viene considerata "reddito" ai fini fiscali. Capire come funziona è fondamentale per calcolare correttamente tasse e contributi.
Cos'è il coefficiente di redditività
Nel regime forfettario non deduci le spese reali. Al loro posto, lo Stato applica una percentuale forfettaria (il coefficiente) che rappresenta la quota di ricavi considerata reddito.
Formula di base
Reddito forfettario = Ricavi × Coefficiente di redditività
Base imposta sostitutiva = Reddito forfettario − Contributi previdenziali versatiEsempio
- Ricavi annui: 50.000 €
- Coefficiente: 78%
- Reddito forfettario: 50.000 × 78% = 39.000 €
Il 22% restante (11.000 €) è considerato "spesa forfettaria" e non viene tassato. Da questo reddito forfettario si deducono i contributi previdenziali obbligatori versati per ottenere la base su cui calcolare l'imposta sostitutiva.
Tabella completa dei coefficienti
| Codice ATECO | Attività | Coefficiente |
|---|---|---|
| 10-11 | Industrie alimentari e delle bevande | 40% |
| 45, 46.2-46.9, 47.1-47.7, 47.9 | Commercio all'ingrosso e al dettaglio | 40% |
| 47.81 | Commercio ambulante di prodotti alimentari | 40% |
| 47.82-47.89 | Commercio ambulante di altri prodotti | 54% |
| 41-42-43, 68 | Costruzioni e attività immobiliari | 86% |
| 46.1 | Intermediari del commercio | 62% |
| 55-56 | Attività dei servizi di alloggio e ristorazione | 40% |
| 64-65-66 | Attività finanziarie e assicurative | 78% |
| 69-75 | Attività professionali, scientifiche, tecniche | 78% |
| 77-82 | Noleggio, agenzie viaggio, servizi alle imprese | 67% |
| 85 | Istruzione | 78% |
| 86-88 | Sanità e assistenza sociale | 78% |
| 90-93 | Attività artistiche, sportive, intrattenimento | 67% |
| 95 | Riparazione computer e beni personali | 67% |
| 96 | Altri servizi alla persona | 67% |
| Altre attività (58-63, ecc.) | Informatica, editoria, telecomunicazioni e altre | 67% |
Come trovare il tuo coefficiente
Passo 1: Identifica il tuo codice ATECO
Il codice ATECO è indicato:
- Nel modello di apertura partita IVA
- Nella visura camerale (se iscritto)
- Nel cassetto fiscale dell'Agenzia delle Entrate
Passo 2: Cerca nella tabella
Usa le prime 2-3 cifre del tuo codice per identificare la categoria.
Passo 3: In caso di dubbio
Se la tua attività potrebbe rientrare in più categorie, chiedi al commercialista o all'Agenzia delle Entrate.
Esempi per professione
Sviluppatore software / Programmatore
- Codice ATECO: 62.01.00
- Categoria: Altre attività economiche (servizi informatici)
- Coefficiente: 67%
Nota importante: Molti confondono gli sviluppatori con i "liberi professionisti" (78%), ma il codice 62 rientra nella categoria "Altre attività economiche" con coefficiente 67%.
Graphic designer / Web designer
- Codice ATECO: 74.10.21
- Categoria: Attività professionali
- Coefficiente: 78%
Social media manager
- Codice ATECO: 73.11.02
- Categoria: Attività professionali
- Coefficiente: 78%
Fotografo
- Codice ATECO: 74.20.19
- Categoria: Attività professionali
- Coefficiente: 78%
E-commerce (vendita online)
- Codice ATECO: 47.91.10
- Categoria: Commercio al dettaglio
- Coefficiente: 40%
Consulente aziendale
- Codice ATECO: 70.22.09
- Categoria: Attività professionali
- Coefficiente: 78%
Personal trainer
- Codice ATECO: 93.19.99
- Categoria: Attività sportive
- Coefficiente: 67%
Idraulico / Elettricista
- Codice ATECO: 43.22.01 / 43.21.01
- Categoria: Costruzioni
- Coefficiente: 86%
Agente di commercio
- Codice ATECO: 46.19.01
- Categoria: Intermediari del commercio
- Coefficiente: 62%
Calcolo completo delle tasse
Il coefficiente si usa per calcolare:
- Reddito forfettario (base di partenza)
- Contributi INPS (calcolati sul reddito)
- Imposta sostitutiva (15% o 5%)
Esempio completo: Consulente (coeff. 78%)
Dati:
- Fatturato: 40.000 €
- Coefficiente: 78%
- Anni di attività: 3 (aliquota 5%)
- Gestione Separata INPS: 26,23% (aliquota 2025)
Calcolo:
- Reddito forfettario: 40.000 × 78% = 31.200 €
- Contributi INPS: 31.200 × 26,23% = 8.184 €
- Base imponibile netta: 31.200 - 8.184 = 23.016 €
- Imposta sostitutiva (5%): 23.016 × 5% = 1.151 €
Totale tasse + contributi: 9.335 €
Netto: 30.665 €
Esempio completo: E-commerce (coeff. 40%)
Dati:
- Fatturato: 40.000 €
- Coefficiente: 40%
- Anni di attività: 7 (aliquota 15%)
- Gestione Commercianti INPS (con riduzione 35%)
Calcolo:
- Reddito forfettario: 40.000 × 40% = 16.000 €
- Contributi INPS: circa 2.957 € (fissi con riduzione 35%)
- Base imponibile netta: 16.000 - 2.957 = 13.043 €
- Imposta sostitutiva (15%): 13.043 × 15% = 1.956 €
Totale tasse + contributi: 4.913 €
Netto: 35.087 €
Coefficiente alto vs basso: pro e contro
Coefficiente alto (78%, 86%)
Pro:
- Più reddito riconosciuto (utile per mutui, finanziamenti)
- Più contributi pensionistici
Contro:
- Più tasse da pagare
- Meno conveniente se hai poche spese reali
Coefficiente basso (40%)
Pro:
- Meno tasse da pagare
- Ideale se hai molte spese reali
Contro:
- Meno reddito "ufficiale"
- Meno contributi pensionistici
Quando il forfettario NON conviene
Se le tue spese reali superano la percentuale forfettaria:
Esempio:
- Fatturato: 50.000 €
- Coefficiente: 78% → spese forfettarie: 11.000 €
- Spese reali effettive: 20.000 €
In questo caso, con il regime ordinario dedurresti 20.000 € invece di 11.000 €, pagando meno tasse.
Conclusioni
Il coefficiente di redditività determina quanto paghi di tasse nel regime forfettario. Prima di aprire partita IVA o cambiare codice ATECO, valuta attentamente:
- Quale coefficiente si applica alla tua attività
- Se le tue spese reali sono superiori o inferiori alla quota forfettaria
- L'impatto su tasse e contributi
Usa il nostro calcolatore per simulare diversi scenari e trovare la soluzione più conveniente.