I contributi INPS rappresentano una delle voci di spesa più importanti per chi è in regime forfettario. Capire come funzionano è fondamentale per pianificare le tue finanze. In questa guida vediamo le diverse gestioni INPS e come calcolare i contributi.
Le gestioni INPS per i forfettari
Esistono tre principali gestioni previdenziali:
| Gestione | Chi si iscrive | Caratteristiche |
|---|---|---|
| Gestione Separata | Professionisti senza cassa | Nessun minimale |
| Artigiani | Artigiani, alcune attività manuali | Con minimale |
| Commercianti | Commercianti, e-commerce | Con minimale |
Come capire la tua gestione
- Libero professionista (consulente, designer, sviluppatore): Gestione Separata
- Artigiano (idraulico, elettricista, falegname): Gestione Artigiani
- Commerciante (negozio, e-commerce): Gestione Commercianti
Gestione Separata INPS
Aliquota 2025: 26,23%
La Gestione Separata è la più semplice: paghi una percentuale fissa sul reddito imponibile.
Formula:
Contributi = Reddito imponibile × 26,23%Vantaggi
- Nessun contributo minimo obbligatorio: se guadagni zero, paghi zero
- Calcolo semplice: percentuale fissa sul reddito
Nota: Esiste comunque un minimale di reddito (18.555 € nel 2025) per l'accredito dell'intero anno contributivo. Se versi su un reddito inferiore, maturi un'anzianità proporzionata.
Svantaggi
- Aliquota alta: 26,23% è superiore ad altre gestioni
- No riduzione 35%: non puoi richiedere lo sconto riservato ad artigiani e commercianti
Esempio di calcolo
Dati:
- Fatturato: 40.000 €
- Coefficiente: 78%
Calcolo:
- Reddito imponibile: 40.000 × 78% = 31.200 €
- Contributi INPS: 31.200 × 26,23% = 8.184 €
Gestione Artigiani e Commercianti
Aliquote 2025 (in attesa dei valori 2026)
| Gestione | Aliquota base | Con riduzione 35% |
|---|---|---|
| Artigiani | 24,00% | 15,60% |
| Commercianti | 24,48% | 15,91% |
Novità 2025: I neo-iscritti nel 2025 alle gestioni Artigiani o Commercianti possono beneficiare di una riduzione del 50% sui contributi per i primi 3 anni (con specifiche condizioni e incompatibilità).
Il minimale contributivo
A differenza della Gestione Separata, qui esiste un minimale: devi versare un importo minimo anche se guadagni poco o nulla.
Minimale 2025 (in attesa di circolare INPS per i valori 2026):
- Reddito minimale: 18.555 €
- Contributo minimo artigiani: circa 4.460 € (o circa 2.900 € con riduzione 35%)
- Contributo minimo commercianti: circa 4.550 € (o circa 2.957 € con riduzione 35%)
Calcolo contributi
Il calcolo avviene su due fasce:
Fascia 1 (fino al minimale):
- Contributo fisso (indipendente dal reddito)
Fascia 2 (oltre il minimale):
- Percentuale sul reddito eccedente
La riduzione del 35%
I forfettari iscritti a Gestione Artigiani o Commercianti possono richiedere una riduzione del 35% sui contributi.
Come richiederla:
- Accedi al cassetto previdenziale INPS
- Presenta domanda telematica (di norma entro il 28 febbraio per l'anno in corso)
- La riduzione vale per tutto l'anno
Attenzione: la riduzione comporta una proporzionale riduzione dei contributi pensionistici accreditati ai fini della pensione.
Confronto tra le gestioni
Come funziona il calcolo
Gestione Separata:
- Calcolo semplice: reddito × aliquota (26,23%)
- Nessun contributo fisso
Artigiani e Commercianti:
- Contributi fissi sul minimale (dovuti sempre, anche con reddito basso)
- Percentuale sulla quota di reddito che eccede il minimale
Esempio con reddito 25.000 €
| Gestione | Calcolo | Contributi |
|---|---|---|
| Separata | 25.000 × 26,23% | 6.558 € |
| Artigiani | Fissi (~4.460 €) + eccedenza | ~5.990 € |
| Artigiani (-35%) | Fissi ridotti + eccedenza ridotta | ~3.900 € |
Con reddito basso (es. 10.000 €, sotto il minimale)
| Gestione | Contributi |
|---|---|
| Separata | 10.000 × 26,23% = 2.623 € |
| Artigiani | Fissi ~4.460 € (dovuti comunque) |
| Artigiani (-35%) | Fissi ridotti ~2.900 € |
Importante: Con redditi bassi, la Gestione Separata è più conveniente perché non ha minimale. Con redditi alti, Artigiani/Commercianti con riduzione 35% possono essere più vantaggiosi.
Quando conviene quale gestione
Gestione Separata conviene se:
- Sei un professionista (non puoi scegliere)
- Hai redditi bassi o variabili (no minimale)
- Vuoi semplicità di calcolo
Artigiani/Commercianti conviene se:
- Hai redditi medio-alti (aliquota più bassa)
- Puoi richiedere la riduzione del 35%
- Vuoi massimizzare i contributi pensionistici
Deduzione dei contributi
I contributi INPS versati sono integralmente deducibili dal reddito imponibile.
Questo significa:
- Calcoli il reddito imponibile (fatturato × coefficiente)
- Sottrai i contributi INPS versati
- Calcoli l'imposta sostitutiva sulla differenza
Esempio
- Reddito imponibile: 30.000 €
- Contributi INPS versati: 7.000 €
- Base imponibile per imposta: 30.000 - 7.000 = 23.000 €
- Imposta (15%): 23.000 × 15% = 3.450 €
Scadenze di pagamento
Gestione Separata
| Scadenza | Pagamento |
|---|---|
| 30 giugno | Saldo anno precedente + 1° acconto (40%) |
| 30 novembre | 2° acconto (60%) |
Artigiani e Commercianti
| Scadenza | Pagamento |
|---|---|
| 16 maggio | 1° trimestre contributi fissi |
| 20 agosto | 2° trimestre |
| 16 novembre | 3° trimestre |
| 16 febbraio | 4° trimestre |
| 30 giugno | Saldo + 1° acconto eccedenza |
| 30 novembre | 2° acconto eccedenza |
Le scadenze possono slittare al primo giorno lavorativo successivo se cadono di sabato, domenica o festivo.
Domande frequenti
Posso scegliere la gestione INPS?
No, la gestione dipende dal tipo di attività svolta (codice ATECO).
La riduzione 35% si applica alla Gestione Separata?
No, solo a Gestione Artigiani e Commercianti.
Se non fatturo nulla, devo pagare comunque?
- Gestione Separata: No
- Artigiani/Commercianti: Sì, il minimale
Posso versare contributi volontari aggiuntivi?
Sì, puoi versare contributi volontari per aumentare la pensione futura.
Conclusioni
I contributi INPS sono una componente significativa del costo della partita IVA. Per minimizzarli (legalmente):
- Gestione Separata: ottimizza il fatturato rispetto alle tue esigenze
- Artigiani/Commercianti: richiedi sempre la riduzione del 35%
- In generale: ricorda che i contributi sono deducibili dal reddito
Usa il nostro calcolatore per simulare i contributi INPS in base alla tua situazione specifica.