Hai un lavoro dipendente e una partita IVA in regime forfettario. Arriva il momento della dichiarazione e la domanda è sempre la stessa: devo fare il 730 o il modello Redditi Persone Fisiche?
La risposta breve è: se sei forfettario, devi presentare il Redditi Persone Fisiche. Il 730 non prevede il Quadro LM, che è quello dove dichiari il reddito forfettario.
Ma la situazione reale è spesso più sfumata. Vediamo tutti i casi.
La regola base: il forfettario usa Redditi Persone Fisiche
Il regime forfettario richiede la compilazione del Quadro LM del modello Redditi Persone Fisiche. Questo quadro non esiste nel modello 730.
Quindi, se nel 2025 hai avuto redditi da regime forfettario, devi presentare il modello Redditi Persone Fisiche - anche se hai contemporaneamente un lavoro dipendente.
| Tipo di reddito | Modello da usare |
|---|---|
| Solo lavoro dipendente | 730 |
| Solo forfettario | Redditi Persone Fisiche |
| Dipendente + forfettario | Redditi Persone Fisiche |
| Pensione + forfettario | Redditi Persone Fisiche |
Nota: se nel 2025 hai redditi da attività in regime forfettario, la dichiarazione di riferimento è il modello Redditi Persone Fisiche, nel quale confluiscono anche gli eventuali redditi di lavoro dipendente o pensione.
Perché non posso fare il 730?
Il modello 730 è pensato per lavoratori dipendenti e pensionati che hanno solo redditi standard: lavoro dipendente, pensione, redditi da fabbricati, alcuni redditi di capitale.
Il 730 non prevede:
- il Quadro LM (regime forfettario)
- il Quadro RE (lavoro autonomo ordinario)
- il Quadro RG (impresa in contabilità semplificata)
Il 730 non è utilizzabile per dichiarare i redditi dell'attività svolta con partita IVA in regime forfettario, perché quei redditi vanno nel Quadro LM del modello Redditi Persone Fisiche.
Cosa cambia in pratica: 730 vs Redditi Persone Fisiche
La differenza principale che impatta la tua vita quotidiana:
730: conguaglio in busta paga
Con il 730, il conguaglio (rimborso o trattenuta) avviene direttamente in busta paga tramite il sostituto d'imposta (il tuo datore di lavoro). Non devi versare nulla con F24: ci pensa il datore.
Redditi Persone Fisiche: paghi tu con F24
Con il Redditi Persone Fisiche, sei tu a versare le imposte con F24. Nessun conguaglio automatico in busta paga. Devi gestire autonomamente saldo, acconti e scadenze.
Questo significa che nel Redditi Persone Fisiche dichiari tutti i tuoi redditi:
- il reddito da lavoro dipendente (Quadro RC)
- il reddito forfettario (Quadro LM)
- eventuali altri redditi (fabbricati, capitale, ecc.)
E poi versi o recuperi la differenza con F24.
I casi concreti
Caso 1: dipendente tutto l'anno + forfettario
Questo è il caso più comune. Hai lavorato come dipendente per tutto il 2025 e contemporaneamente hai avuto la partita IVA forfettaria.
Cosa fai:
- Presenti il Redditi Persone Fisiche
- Compili il Quadro RC con i redditi da lavoro dipendente (li trovi nella CU del datore)
- Compili il Quadro LM con i ricavi forfettari
- Versi con F24 l'imposta sostitutiva (5% o 15%) + eventuali acconti
- Le ritenute IRPEF subite sui redditi da lavoro dipendente si indicano nel modello Redditi Persone Fisiche e si scomputano dall'imposta IRPEF dovuta su quei redditi
Caso 2: hai lasciato il lavoro dipendente durante l'anno
Se il rapporto di lavoro è cessato nel corso del 2025 e hai avuto la P.IVA forfettaria:
Cosa fai:
- Presenti il Redditi Persone Fisiche
- Compili il Quadro RC con i redditi da lavoro dipendente percepiti fino alla cessazione
- Compili il Quadro LM con i ricavi forfettari
- Gestisci tutto con F24
Caso 3: pensionato + forfettario
Stessa logica del dipendente. La pensione si dichiara nel Quadro RC del Redditi Persone Fisiche, il reddito forfettario nel Quadro LM.
Caso 4: hai aperto la P.IVA forfettaria a metà anno
Se hai aperto la partita IVA a metà 2025 e prima eri solo dipendente:
- Per la parte di reddito da lavoro dipendente percepita nell'intero 2025: Quadro RC
- Per i ricavi forfettari dalla data di apertura: Quadro LM
- Tutto in un unico Redditi Persone Fisiche
Caso 5: hai chiuso la P.IVA forfettaria durante l'anno
Se hai chiuso la partita IVA nel corso del 2025 ma hai ancora un lavoro dipendente:
- Devi comunque presentare il Redditi Persone Fisiche per l'anno 2025, perché hai avuto redditi da Quadro LM
- Dall'anno successivo (2026), se non hai più la P.IVA, puoi tornare al 730
Le ritenute IRPEF: come funzionano nel Redditi Persone Fisiche
Questo è un punto che genera molta confusione.
Quando sei dipendente, il datore di lavoro ti trattiene l'IRPEF ogni mese in busta paga. Queste sono ritenute d'acconto.
Quando presenti il Redditi Persone Fisiche, queste ritenute vengono scomputate dall'IRPEF totale dovuta sui redditi da lavoro dipendente.
Il reddito forfettario, invece, è soggetto a imposta sostitutiva (5% o 15%), che è separata dall'IRPEF. L'imposta sostitutiva la versi interamente con F24.
| Reddito da lavoro dipendente 2025 | 28.000 € |
| IRPEF trattenuta dal datore (ritenute) | 5.800 € |
| Ricavi forfettari 2025 | 22.000 € |
| Coefficiente redditività (es. 78%) | 17.160 € |
| Contributi INPS deducibili | 4.200 € |
| Reddito imponibile forfettario | 12.960 € |
| Imposta sostitutiva (15%) | 1.944 € |
L'IRPEF sul reddito dipendente è già stata versata con le ritenute (5.800 €). L'imposta sostitutiva (1.944 €) la versi tu con F24, separatamente.
Scadenze da ricordare
Se presenti il Redditi Persone Fisiche, le scadenze sono diverse dal 730:
| Scadenza | 730 | Redditi Persone Fisiche |
|---|---|---|
| Disponibilità precompilato | 30 aprile 2026 | 20 maggio 2026 |
| Termine invio | 30 settembre 2026 | 2 novembre 2026 (il 31/10 cade di sabato) |
| Saldo + primo acconto | In busta paga / pensione, se dovuti tramite sostituto | 30 giugno 2026 (F24) |
| Secondo o unico acconto | In busta paga / pensione, se dovuto | 30 novembre 2026 (F24) |
Per il dettaglio su acconti e rateizzazione: Acconti e Saldi nel Forfettario: tutte le scadenze 2026.
Posso delegare a un CAF o commercialista?
Il modello Redditi Persone Fisiche può essere trasmesso tramite CAF, professionista abilitato (commercialista, consulente del lavoro) oppure direttamente dal contribuente attraverso il sito dell'Agenzia delle Entrate.
Anche se alcuni dati possono essere proposti nel precompilato, per il Quadro LM devi comunque fornire e verificare con attenzione i dati corretti, soprattutto su incassi, contributi deducibili e note di credito.
Domande frequenti
Posso fare il 730 per il lavoro dipendente e il Redditi Persone Fisiche solo per il forfettario?
No. Non puoi spezzare la dichiarazione. Se hai redditi da Quadro LM, devi presentare un unico modello Redditi Persone Fisiche che include anche i redditi da lavoro dipendente.
Se chiudo la partita IVA, posso tornare al 730?
Sì, dall'anno successivo alla chiusura. Se chiudi nel 2025, per i redditi 2025 devi ancora fare Redditi Persone Fisiche (perché hai avuto il forfettario). Dal 2026 in poi puoi fare il 730 (se non hai più la P.IVA).
Il Redditi Persone Fisiche precompilato include anche i dati del lavoro dipendente?
Sì. Se il datore di lavoro ha trasmesso la CU, i dati del lavoro dipendente vengono pre-compilati nel Quadro RC del Redditi Persone Fisiche precompilato. Dal 2026, anche il Quadro LM viene parzialmente pre-compilato. Per approfondire: guida al Redditi Persone Fisiche precompilato 2026.
Perdo il conguaglio in busta paga se faccio Redditi Persone Fisiche?
Sì. Con il Redditi Persone Fisiche non c'è conguaglio tramite il datore di lavoro. Gestisci tutto con F24. Se hai diritto a un rimborso IRPEF, lo ottieni dall'Agenzia delle Entrate (tempi più lunghi rispetto al conguaglio in busta).
Conviene il forfettario se perdo il conguaglio automatico?
Dipende dai numeri. In molti casi il risparmio fiscale del forfettario (imposta sostitutiva al 5% o 15% vs IRPEF progressiva) supera ampiamente lo svantaggio di gestire F24 in autonomia. Per fare i conti, usa i nostri calcolatori.
Conclusioni
Se hai un lavoro dipendente e una partita IVA forfettaria, la dichiarazione da presentare è il modello Redditi Persone Fisiche - non il 730.
La cosa importante da ricordare:
- Tutto in un unico modello: redditi da lavoro dipendente (Quadro RC) + redditi forfettari (Quadro LM)
- Le ritenute IRPEF del datore vengono scomputate nel Redditi Persone Fisiche
- L'imposta sostitutiva del forfettario si versa separatamente con F24
- Le scadenze sono diverse dal 730: devi gestire F24 in autonomia
Se vuoi calcolare quanto ti resta davvero con il forfettario, tenendo conto di INPS e imposta sostitutiva:
Fonti
- Agenzia delle Entrate – Istruzioni modello Redditi Persone Fisiche 2026, Quadro LM e Quadro RC
- Agenzia delle Entrate – Modello 730/2026: chi può presentarlo
- L. 190/2014, art. 1, commi 54-89 – Disciplina del regime forfetario
- D.P.R. 322/1998 – Modalità e termini di presentazione delle dichiarazioni